本報(bào)（chinatimes.net.cn）記者齊萌 張智 深圳報(bào)道時(shí)隔半年多，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)ST華鐵及實(shí)控人宣瑞國(guó)的立案調(diào)查終落地，日前公司收到了廣東證監(jiān)局“預(yù)罰單”，廣東證監(jiān)局將對(duì)公司和宣瑞國(guó)處分別擬處以800萬(wàn)元罰款，并對(duì)宣瑞國(guó)采取終身市場(chǎng)禁入措施。顯然，這800萬(wàn)罰款或使其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重。記者發(fā)現(xiàn)，截至2023年前三季度公司貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等變現(xiàn)能力較好的資產(chǎn)項(xiàng)目遠(yuǎn)小于短期負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)等；前三季度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-6.94億元，應(yīng)收賬款更是高達(dá)7.79億元，公司的盈利轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入較少，公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流或存在問題。“若罰款占公司整體運(yùn)營(yíng)資金比例較大，且公司未能及時(shí)籌集資金支付罰款，則可能對(duì)公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生較大影響。”經(jīng)濟(jì)學(xué)家、港股100強(qiáng)研究中心專家余豐慧對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示。同時(shí)，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況，2月19日深交所對(duì)其下發(fā)關(guān)注函表示，目前ST華鐵控股股東及關(guān)聯(lián)方仍然尚未歸還資金占用本息金額合計(jì)約12.90億元，深交所要求公司以合法合規(guī)方式盡快歸還資金占用款項(xiàng)，維護(hù)上市公司和中小股東的共同利益。在二級(jí)市場(chǎng)，截至2月20日收盤，ST華鐵股價(jià)漲5.15%，收?qǐng)?bào)于1.02元，此前ST華鐵股價(jià)從2月2日起連續(xù)6個(gè)交易日每日股票收盤價(jià)均低于1元。因虛假貿(mào)易、隱藏關(guān)聯(lián)交易被罰中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)ST華鐵及宣瑞國(guó)的立案調(diào)查要追溯到去年7月。去年7月12日，ST華鐵及宣瑞國(guó)于收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》（證監(jiān)立案0062023018號(hào)、0062023019號(hào)），因公司、實(shí)際控制人宣瑞國(guó)先生涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及實(shí)際控制人宣瑞國(guó)先生進(jìn)行立案調(diào)查。半年后處罰落地，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》（廣東證監(jiān)處罰字 [2024]2號(hào)，下稱《告知書》）。《告知書》顯示，公司2020年—2021年年度報(bào)告存在虛假記載，2019年—2022年年度報(bào)告存在重大遺漏。其中，2020年—2021年，ST華鐵子公司青島亞通達(dá)鐵路設(shè)備制造有限公司通過與伊犁遠(yuǎn)音新能源技術(shù)有限公司（下稱“伊犁遠(yuǎn)音”）、中科恒通（寧夏）新能源儲(chǔ)能有限公司（下稱“中科恒通”）分別簽訂太陽(yáng)能電池組件采購(gòu)合同和銷售合同的方式，開展虛假貿(mào)易，虛增收入、利潤(rùn)。兩年間，ST華鐵分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.7億元、1.2億元，占當(dāng)期報(bào)告披露營(yíng)收的7.64%、6.01%，虛增利潤(rùn)總額1911萬(wàn)元、1951萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤(rùn)總額的3.17%、3.39%。此外還存在少計(jì)資產(chǎn)減值損失的情形。同時(shí)，2019年—2022年四年間，ST華鐵方面通過與伊犁遠(yuǎn)音等5家關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，發(fā)生關(guān)聯(lián)交易在當(dāng)期凈資產(chǎn)的占比分別為19%、56%、138%、232%。須知，上述事項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的重大事件，并應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露，但ST華鐵未履行披露義務(wù)，構(gòu)成重大遺漏。對(duì)此，廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)ST華鐵及相關(guān)責(zé)任人予以警告并處以罰款，其中，擬對(duì)公司處以800萬(wàn)元罰款，擬對(duì)公司時(shí)任董監(jiān)高宣瑞國(guó)、張璇、王承衛(wèi)、楊永林等其余董監(jiān)高合計(jì)14人，處以合計(jì)1830萬(wàn)元罰款，每人的罰款金額在50萬(wàn)元至800萬(wàn)元之間不等。而ST華鐵的實(shí)控人宣瑞國(guó)則將面臨最為嚴(yán)厲的罰單。廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)宣瑞國(guó)處以800萬(wàn)元罰款，并采取終身市場(chǎng)禁入措施。《告知書》指出，宣瑞國(guó)作為華鐵股份實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)，組織、指使從事虛假業(yè)務(wù)、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序，違法情節(jié)嚴(yán)重。“市場(chǎng)禁入措施將對(duì)公司的實(shí)際控制人產(chǎn)生重大影響，他可能無(wú)法再參與公司的管理和決策。這將使公司的管理層面臨重組的風(fēng)險(xiǎn)，可能對(duì)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。此外，這一事件還將對(duì)公司的聲譽(yù)和信譽(yù)造成損害。因此，公司需要認(rèn)真對(duì)待這一事件，采取積極的措施進(jìn)行整改和補(bǔ)救。”國(guó)研新經(jīng)濟(jì)研究院創(chuàng)始院長(zhǎng)、國(guó)家專精特新“小巨人”評(píng)審專家朱克力對(duì)本報(bào)記者表示。對(duì)此，ST華鐵方面表示：“截至本公告披露日，公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序開展。公司將認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部治理的規(guī)范性，提高信息披露質(zhì)量并嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，維護(hù)公司及廣大股東利益。公司將針對(duì)本次行政處罰事項(xiàng)持續(xù)履行信息披露義務(wù)。”財(cái)務(wù)壓力加大值得注意的是，廣東證監(jiān)局對(duì)ST華鐵開出的800萬(wàn)罰款或使公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重。據(jù)公司最新財(cái)報(bào)顯示，截至9月30日，公司貨幣資金為1.43億元，應(yīng)收票據(jù)為2.04億元，其中短期變現(xiàn)能力較強(qiáng)的銀行票據(jù)的占比及數(shù)額并未披露，不過2023年上半年，銀行票據(jù)占應(yīng)收票據(jù)比例為40.36%。負(fù)債方面，截至9月30日，公司短期負(fù)債為5.15億元，應(yīng)付票據(jù)為1.05億元。因此，截至2023年前三季度公司貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等變現(xiàn)能力較好的資產(chǎn)項(xiàng)目遠(yuǎn)小于短期負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)等。同時(shí)，前三季度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-6.94億元，應(yīng)收賬款更是高達(dá)7.79億元，公司的盈利轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入較少，公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流或存在問題。綜上，800萬(wàn)罰款則將進(jìn)一步增加公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。此外，ST華鐵控股股東及其他關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。ST華鐵2022年年報(bào)顯示，其控股股東拉薩泰通及其他關(guān)聯(lián)方對(duì)公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用資金達(dá)到13.54億元。占用資金主要用于實(shí)際控制人收購(gòu)BVV集團(tuán)和東營(yíng)合力車輪廠。2022年公司被出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。根據(jù)公司2023年4月29日披露的《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及清償情況表》等公告，控股股東預(yù)計(jì)償還資金占用時(shí)間為2023年11月。但公司2024年2月1日披露《關(guān)于公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展公告》，稱直至目前控股股東及關(guān)聯(lián)方仍然尚未歸還資金占用本息金額合計(jì)約12.90億元。對(duì)此，深交所對(duì)其下發(fā)關(guān)注函，要求公司督促控股股東及關(guān)聯(lián)方誠(chéng)實(shí)守信，以合法合規(guī)方式盡快歸還資金占用款項(xiàng)，維護(hù)上市公司和中小股東的共同利益。在業(yè)績(jī)方面，ST華鐵或?qū)⒊霈F(xiàn)連續(xù)虧損。公司發(fā)布的業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司預(yù)計(jì)2023年度虧損5.27億元至6.27億元，上年同期虧損12.07億元。然而，其中還未包括控股股東資金占用對(duì)公司的影響。ST華鐵表示，截至本公告披露日，尚無(wú)法判斷控股股東資金占用產(chǎn)生的資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，具體壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例、金額將根據(jù)后續(xù)實(shí)際進(jìn)展情況、以公司披露的經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對(duì)此，深交所在關(guān)注函中提醒道，公司做好各項(xiàng)減值準(zhǔn)備測(cè)試及計(jì)提工作，核查業(yè)績(jī)預(yù)告內(nèi)容是否準(zhǔn)確，按照相關(guān)規(guī)定做好年報(bào)編制、審議和披露工作，保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)，公正獨(dú)立，做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作。就相關(guān)問題本報(bào)記者致函ST華鐵，但截至發(fā)稿未收到回復(fù)。責(zé)任編輯：徐蕓茜 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